, Jakarta - Keterbukaan informasi keuangan untuk tujuan perpajakan diyakini oleh masyarakat dunia yang tergabung dalam Global Forum for Transparancy and Exchange of Information (Global Forum) sebagai senjata yang ampuh untuk melumpuhkan praktek penghindaran pajak maupun pengelakan pajak yang kian marak terjadi dan semakin kompleks untuk dapat dideteksi dan dicegah oleh otoritas pajak suatu yuridiksi.
Hal tersebut disebabkan oleh semakin globalnya perekonomian dunia dan kemajuan teknologi informasi yang sudah sangat canggih. Ditambah lagi transaksi ekonomi dan bisnis secara global lebih dari 60% dilakukan oleh para pelaku usaha yang memiliki hubungan istimewa (related party relations) sehingga bentuk dan mekanisme transaksi serta harga yang disepakati dapat diatur sesuai kepentingan grup usaha.
Baca Juga
Selain itu, transaksi ekonomi dan bisnis yang dilakukan oleh orang pribadi yang merupakan penerima manfaat sesungguhnya (the ultimate beneficial owner) dari kegiatan ekonomi sangat mobile dan kompleks sehingga otoritas pajak suatu yurisdiksi menemui kesulitan untuk dapat mengawasi kepatuhan Wajib Pajaknya terlebih bila transaksinya dilakukan lintas yurisdiksi (crossbordeles).
Advertisement
Singkat kata, otoritas pajak di setiap yurisdiksi memiliki keterbatasan dan tidak maksimal dalam mengawasi kepatuhan pembayar pajaknya di era ekonomi global saat ini yang sudah mengalami transformasi ke arah ekonomi digital.
Kerjasama pertukaran informasi untuk tujuan perpajakan (Exchange of Information-EoI) diawali dengan kerjasama bilateral sesuai dengan Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (tax treaty).
Cakupan kerjasama pertukaran informasi tersebut berupa pertukaran informasi berdasarkan permintaan (EoI on request-EoIR), spontanitas (Spontaneous EoI) dan secara otomatis (Automatic EoI-AEoI).
Dalam perkembangannya, pertukaran informasi berdasarkan permintaan lebih banyak volume-nya dilakukan oleh masing-masing yurisdiksi secara bilateral. Misalnya, yurisdiksi A sedang melakukan pemeriksaan atas WP X maka yurisdiksi A dapat meminta konfirmasi kepada yurisdiksi B (yurisdiksi mitra perjanjian) terkait transaksi WP X dengan WP Z yang terdaftar pada yurisdiksi B. Sehingga transaksi ekonomi antara WP X dan WP Z menjadi transparan bagi otoritas pajak di yurisdiksi A.
Pertukaran informasi keuangan secara spontanitas umumnya dilakukan oleh suatu yurisdiksi secara sukarela dengan membagikan informasi keuangan yang dimilikinya kepada mitra perjanjiannya. Misalnya yurisdiksi A memiliki informasi terkait dengan program pendataan orang-orang asing yang berbelanja di wilayah teritorinya, dan informasi tersebut dikirimkan ke yurisdiksi-yurisdiksi mitra perjanjiannya agar dapat dimanfaatkan untuk tujuan perpajakan.
Pertukaran informasi keuangan berdasarkan permintaan maupun spontanitas belum memadai dan optimal untuk memenuhi kebutuhan informasi bagi otoritas pajak dibanyak yurisdiksi dalam mengawal basis pemajakannya dari ancaman agresif perencanaan pajak yang terbukti dapat menggerus basis pemajakan dimasing-masing yurisdiksi.
Sehingga ruang linggkup kerjasama diperluas menjadi kerjasama multilateral (multilateral convention). Kerjasama pertukaran informasi keuangan secara otomatis (AEoI) dikembangkan dengan menerapkan prinsip Common Reporting Standard- CRS) sebagai acuannya.
Dalam kerjasama pertukaran informasi secara multilateral tersebut, the Multilateral Competent Authority Agreement- MCAA) memaksa yurisdiksi-yurisdiksi yang sebelumnya dikenal sebagai Negara Surga Pajak (dahulu disebut Tax Haven Jurisdictions dan sekarang dengan istilah Low Tax Jurisdictions) untuk ikut menandatangani dan berpartisipasi dalam AEoI sehingga kerahasian informasi keuangan (secrecy of financial information) pada lembaga-lembaga keuangan di yurisdiksi-yurisdiksi tersebut ditiadakan untuk tujuan perpajakan.
Mereka wajib menyediakan data dan informasi rekening para nasabahnya untuk disampaikan kepada otoritas pajak dari yurisdiksi lainnya seperti Indonesia. Menariknya, AEoI dilakukan secara resiprokal dan pembiayaan serta pemeliharaan perangkat pertukaran informasi tersebut (disebut Common Transmission System- CTS) dibagi rata bebannya kepada seluruh anggota yurisdiksi berdasarkan persyaratan tertentu yang disepakati. Indonesia mulai aktif berpartisipasi dalam AEoI sejak 2018.
Terkait dengan perkembangan AEoI pada pertemuan G20 tahun 2022 yang lalu, Mathias Cormann selaku Sekretaris Jenderal Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) menjelaskan bahwa secara global lebih dari 100 yurisdiksi yang sudah efektif berpartisipasi dalam AEoI dan telah berhasil mempertukarkan 111 juta rekening keuangan nasabah dengan nilai mencapai 11 trilyun Euro.
Dampak atas pelaksanaan EoI termasuk AEoI secara global banyak membantu otoritas pajak dalam mencegah praktik perencanaan pajak yang agresif atau Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Pemanfaatan data dan informasi keuangan untuk tujuan perpajakan oleh otoritas pajak suatu yurisdiksi sangat efektif untuk mendongkrak kepatuhan pembayar pajak dan tax ratio dari yurisdiksi tersebut.
Oleh: John Hutagaol, Guru Besar Perpajakan dan bekerja di Direktorat Jenderal Pajak sebagai Tenaga Pengkaji Bidang Pembinaan dan Penertiban SDM. Tulisan ini adalah pendapat pribadi.
Terkini Lainnya
OPINI: AI Tingkatkan Produktivitas Tenaga Kerja, Bukan Menggantikan!
Opini: Tantangan dan Kesempatan BULOG Jadi Pemimpin Rantai Pasok Pangan
OPINI: Solusi Kreatif untuk Dongkrak Kemampuan Digital UKM di Indonesia
Opini
Informasi Keuangan
Perpajakan
John Hutagaol
Rekomendasi
Opini: Tantangan dan Kesempatan BULOG Jadi Pemimpin Rantai Pasok Pangan
OPINI: Solusi Kreatif untuk Dongkrak Kemampuan Digital UKM di Indonesia
Kopi, Kambing Menari, dan Rahasia Langit
OPINI: Peran Teknologi dan Maritime Domain Awareness untuk Kedaulatan Indonesia di Laut Cina Selatan
Industri Game, Solusi Kreatif Atasi Pengangguran Gen Z Indonesia
OPINI: Membedah Pencurian Data Besar-besaran oleh Pelaku Ancaman Siber
Copa America 2024
Jadwal Lengkap Copa America 2024, Hasil, Klasemen Grup A, B, C, D Cek di Sini
Hasil Copa America 2024 Argentina vs Peru dan Kanada vs Cile: La Albiceleste Juara Grup, Les Rouges Dampingi ke Perempat Final
Link Live Streaming Copa America 2024 Argentina vs Peru, Sebentar Lagi Mulai di Vidio
Link Live Streaming Copa America 2024 Argentina vs Peru, Minggu 30 Juni di Indosiar dan Vidio
Prediksi Copa America 2024 Argentina vs Peru: Kesempatan Pelapis Tim Tango
Hasil Copa America 2024: Brace Vinicius Junior Bawa Brasil Gulung Paraguay
Timnas Indonesia U-16
Jadwal Lengkap, Hasil, dan Klasemen Piala AFF U-16 2024: Timnas Indonesia Bidik Gelar Ketiga
Lupakan Euforia, Nova Arianto Minta Skuad Timnas U-16 Fokus di Semifinal Piala AFF U-16
Hasil Piala AFF U-16 2024 Indonesia vs Laos: Pesta Gol, Garuda Nusantara Lolos ke Semifinal
Hasil Piala AFF U-16 2024 Indonesia vs Laos: Sempat Tertinggal, Garuda Nusantara Unggul 4-1 di Babak Pertama
Dapatkan Link Live Streaming Piala AFF U-16 2024 Indonesia vs Laos, Sesaat Lagi Tayang di Indosiar dan Vidio
Link Live Streaming Piala AFF U-16 2024 Indonesia vs Laos, Kamis 27 Juni Pukul 19.30 WIB: Tayang di Indosiar dan Vidio
Judi Online
80 Ribu Pelajar Kecanduan Judi Online, Komnas PA Bandar Lampung Minta Cek Aktivitas Daring Anak
Promosikan Situs Judi Online, Belasan Selebgram Lampung Kena Batunya
Kepala Desa di Sampang Diminta Jadi Pelopor Pencegahan Judi Online
Hoaks Terkini Seputar Judi Online, Simak Biar Tak Terpengaruh
Punya Ayah Kecanduan Judi dan Menafkahi Keluarga dari Uang Haram, Bagaimana Buya?
Top 3 News: Tangani 23 Kasus Judi Online, Polda Metro Jaya Sebut Semua Bandar Ada di Luar Negeri
Pilkada 2024
Pilkada 2024, PDIP Buka Peluang Kerja Sama dengan Gerindra sampai PKB
Bukan di Jakarta, Golkar Pastikan Ridwan Kamil Menang di Pilkada Jawa Barat
Ribuan Petani Kumpul di Semarang Minta Sudaryono Maju Gubernur Jawa Tengah
LSI Sebut Jokowi Effect Pengaruhi Pemilih di Pilgub Jateng 2024
Visi Eman Suherman Majukan Majalengka dengan Kolaborasi Disebut Menuai Dukungan Besar
Buka Mukerwil PPP Jambi, Mardiono Kobarkan Semangat Kader Jelang Pilkada 2024
TOPIK POPULER
Euro 2024
Euro 2024: Komentar Jude Bellingham Usai Cetak Gol Salto Lawan Slovakia, Inggris Makin Pede di Perempat Final?
Hasil Euro 2024: Menang 4-1, Spanyol Bungkam Perlawanan Gigih Georgia untuk Tiket Perempat Final
Hasil Euro 2024: Diwarnai Gol Salto Jude Bellingham, Inggris Sukses Tekuk Slovakia dengan Dramatis
Saksikan Live Streaming Euro 2024 Spanyol vs Georgia, Segera Dimulai
Jadwal Lengkap Euro 2024 dan Hasil Babak 16 Besar, 8 Besar, Semifinal, Final
Jadwal Lengkap Euro 2024, Hasil, Klasemen Grup A, B, C, D, E, F Cek di Sini
Berita Terkini
Euro 2024: Komentar Jude Bellingham Usai Cetak Gol Salto Lawan Slovakia, Inggris Makin Pede di Perempat Final?
Cuaca Ekstrem Picu Banjir dan Longsor di 7 Kecamatan di Minahasa Tenggara
Layanan Sewa Mobil di Hotel untuk Mudahkan Tamu Bisnis dan Jalan-Jalan, Berapa Tarifnya?
Ada Perayaan HUT ke-78 Bhayangkara di Monas, 16 Kereta Api Jarak Jauh Berhenti di Stasiun Jatinegara
Kisah Iblis Curhat kepada Nabi Musa Ingin Taubat, Diceritakan Gus Baha
Tak Roboh Saat Perang Saudara, Patung Lilin Abraham Lincoln di AS Meleleh Akibat Panas Ekstrem
80 Ribu Pelajar Kecanduan Judi Online, Komnas PA Bandar Lampung Minta Cek Aktivitas Daring Anak
Hasil Euro 2024: Menang 4-1, Spanyol Bungkam Perlawanan Gigih Georgia untuk Tiket Perempat Final
2.959 Personel Gabungan Dikerahkan Amankan Pesta Rakyat di Hari Bhayangkara ke-78
Prediksi Peramal India Kiamat 29 Juni Tak Terbukti, Ini 10 Tanda Hari Akhir dan Urutannya dalam Hadis
Konde Berbalon Seorang Pengantin Perempuan Bikin Heran Warganet, Buat Apa?
Bagaimana Bisa Jantung Terserang Rematik? 4 Faktor Ini Diduga Menjadi Penyebabnya
Jadwal Sholat DKI Jakarta, Jawa dan Seluruh Indonesia Hari Ini Senin 1 Juli 2024
Polisi Temukan Surat Permintaan Maaf Guru Honorer yang Bunuh Diri di Fly Over Cimindi
Ribuan Warga Bolmong Terdampak Banjir, BNPB Salurkan Bantuan Kebutuhan Pokok